Inheritance and/or gift tax

Inheritance, estate and gift taxes are a form of taxation that is levied on the transfer of wealth from one person to another. Property owners know that owning real estate in a foreign country can subject them to inheritance or gift taxes in that country. It is less commonly known, however, that owning foreign financial instruments − such as stocks, bonds, investment funds, alternative investments and other financial instruments − can also trigger tax liabilities in jurisdictions that levy taxes based on the “situs” of such assets, meaning where they are deemed to be situated for local tax purposes. The following document shows the inheritance, estate and gift tax situation in three jurisdictions: US, UK and France. However, please note this information is not limited to these countries alone and may have broader relevance. If you have any specific inquiries, we advise you to check with your tax advisor.

L’impôt sur les successions, les droits de succession et l’impôt sur les donations sont une fiscalité prélevée sur le transfert de patrimoine d’une personne à une autre. Les propriétaires de biens immobiliers situés à l’étranger peuvent être assujettis à l’impôt sur les successions ou sur les donations dans le pays concerné. Cependant, on sait moins que la détention d’instruments financiers étrangers − actions, obligations, fonds d’investissement, investissements alternatifs, etc. − peut donner lieu à une imposition dans les juridictions où ces actifs sont fiscalisés en raison de leur « situs », c’est-à-dire du lieu où ils sont réputés se situer au regard de la fiscalité locale. Le document ci-après décrit la situation relative à l’impôt sur les successions, aux droits de succession et à l’impôt sur les donations dans trois juridictions : les États-Unis, le Royaume-Uni et la France. Veuillez toutefois noter que les informations indiquées ne concernent pas uniquement ces pays et qu’elles peuvent avoir une utilité plus générale. Pour toute question particulière, nous vous conseillons de faire appel à un fiscaliste.

Erbschafts-, Nachlass- und Schenkungssteuern werden erhoben, sobald Vermögen von einer Person an eine andere Person übertragen wird. Wer im Ausland eine Immobilie besitzt, ist sich bewusst, dass bei einer Erbschaft oder Schenkung im jeweiligen Land Steuerpflichten entstehen können. Weniger bekannt ist jedoch, dass auch der Besitz ausländischer Finanzinstrumente – darunter Aktien, Anleihen, Anlagefonds, alternative Anlagen – Steuerpflichten in Ländern auslösen kann, die Steuern gemäß der „Situs-Regel“ erheben, d. h., die Besteuerung erfolgt an dem Ort, an dem die Vermögenswerte aus rechtlicher Sicht liegen. Das folgende Dokument zeigt die Steuersituation rund um Erbschaften, Nachlässe und Schenkungen in den drei Ländern USA, Frankreich und Vereinigtes Königreich. Bitte beachten Sie jedoch, dass sich diese Thematik nicht auf diese Länder beschränkt, sondern auch für andere Länder relevant sein kann. Wenn Sie konkrete Fragen zu diesem Thema haben, empfehlen wir Ihnen, sich an Ihre Steuerberaterin oder Ihren Steuerberater zu wenden.

Le imposte di successione, sull’asse ereditario e sulle donazioni si applicano al trasferimento di ricchezza da un soggetto all’altro. Coloro che possiedono beni immobili all’estero sanno che possono essere soggetti a un’imposta di successione e/o sulle donazioni nel Paese in questione. È tuttavia meno noto che il possesso di strumenti finanziari esteri − come azioni, obbligazioni, fondi di investimento, investimenti alternativi e altri strumenti finanziari − può comportare obblighi fiscali nelle giurisdizioni che applicano imposte sulla base del “situs” di tali asset, cioè in base al luogo in cui detti asset sono ritenuti situati ai fini delle imposte locali. Il documento che segue riporta una panoramica delle imposte di successione, sull’asse ereditario e sulle donazioni in tre giurisdizioni: Stati Uniti, Regno Unito e Francia. Si precisa tuttavia che tali informazioni non si limitano ai Paesi indicati e potrebbero avere una portata più ampia. Per domande specifiche si prega di rivolgersi a un consulente fiscale.

Los impuestos sobre herencias, sucesiones y donaciones son una clase de impuesto que grava la transmisión de patrimonio de una persona a otra. Es bien sabido que poseer un inmueble en un país extranjero puede generar la obligación de tributar en el impuesto sobre sucesiones o donaciones en dicho país. Pero quizá no sepa que los instrumentos financieros extranjeros —como acciones, bonos, fondos de inversión, inversiones alternativas y otros instrumentos financieros— también pueden implicar la obligación de tributar en jurisdicciones con impuestos basados en el “situs” de tales activos, es decir, en el lugar donde se consideren situados a efectos del impuesto de dicho país. El siguiente documento muestra una panorámica del impuesto sobre herencias, sucesiones y donaciones en tres jurisdicciones: EE.UU., Reino Unido y Francia. Tenga en cuenta que esta información no está limitada solamente a estos países y que podría tener una relevancia más amplia. En caso de dudas, le recomendamos consultar con su asesor fiscal.