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1. Una entidad califica como Institución Financiera, si cumple las tres condiciones siguientes:

(i) Mantiene, administra, invierte o gestiona activos financieros; y

(ii) Su renta bruta es atribuible principalmente a la inversión, reinversión o negociación de activos financieros; y

(iii) Está gestionada por otra Institución Financiera.

2. El término ENF Activa se aplica a una entidad en los siguientes casos:

a) entidad operativa: menos del 50% de la renta bruta obtenida por la ENF en el año natural precedente u otro período de referencia pertinente es renta pasiva (v. g. determinados dividendos, intereses, rentas y royalties no obtenidos en la realización activa de un comercio o negocio) y menos del 50% de los activos mantenidos por la ENF durante el año natural precedente u otro período de referencia pertinente son activos que generan renta pasiva o cuya tenencia tiene por objeto la generación de rentas pasivas (calculadas como una media ponderada del porcentaje de activos pasivos medidos trimestralmente);

b) empresa cotizada: las acciones de la ENF cotizan regularmente en un mercado de valores reconocido o la ENF está vinculada a una entidad cotizada;

c) la ENF es una entidad gubernamental, una organización internacional, un banco central, o una entidad perteneciente en su totalidad a una o más de las anteriores;

d) la ENF es una sociedad holding que posee (total o parcialmente) las acciones en circulación de, o que proporciona financiación y servicios a, una o varias filiales que desarrollen actividades comerciales o negocios distintos de los de una Institución Financiera;

e) empresa start-up: la ENF se creó hace menos de 24 meses, todavía no lleva a cabo una actividad económica y no tiene historial operativo previo, pero está invirtiendo capital en activos con la intención de llevar a cabo una actividad distinta de la de una Institución Financiera;

f) entidad en liquidación: la ENF no ha sido una Institución Financiera en los últimos cinco años y se encuentra en proceso de liquidación de sus activos o está reorganizándose con la intención de continuar o reiniciar operaciones en un negocio distinto del de una Institución Financiera;

g) centro de tesorería de un grupo: la ENF se dedica principalmente a operaciones de financiación y cobertura exclusivamente con, o para, entidades vinculadas del grupo que no son Instituciones Financieras, siempre que el grupo se dedique principalmente a un negocio distinto del de una Institución Financiera; o

h) organización sin ánimo de lucro: la ENF cumple todos los requisitos siguientes:

i) está establecida y opera en su jurisdicción de residencia exclusivamente a efectos religiosos, benéficos, científicos, artísticos, culturales, deportivos o educativos; o está establecida y opera en su jurisdicción de residencia y es una organización profesional, asociación empresarial, cámara de comercio, organización laboral, organización agrícola u horticultural, asociación cívica o una organización cuyo objeto exclusivo es la promoción del bienestar social;

ii) está exenta de impuestos sobre la renta en su jurisdicción de residencia;

iii) no tiene accionistas ni socios que tengan un interés patrimonial ni sean beneficiarios económicos de sus rentas o activos;

iv) las leyes aplicables de la jurisdicción de residencia de la ENF o los documentos de constitución de la ENF no permiten que las rentas o activos de la ENF se distribuyan a, o se apliquen en beneficio de una persona particular o entidad con ánimo de lucro salvo en relación con la realización de las actividades benéficas de la ENF, o como pago de una contraprestación razonable por servicios prestados, o como pago que represente el valor de mercado razonable de una propiedad que la ENF haya comprado; y

v) las leyes aplicables de la jurisdicción de residencia de la ENF o los documentos de constitución de la ENF exigen que, en caso de liquidación o disolución de la ENF, la totalidad de sus activos sea distribuida a una entidad gubernamental u otra organización sin ánimo de lucro, o revierta al Gobierno de la jurisdicción de residencia de la ENF o de cualquier subdivisión política del mismo.

3. Significa: (i) una ENF que no es una ENF Activa; o (ii) una Entidad de Inversión constituida o establecida en un país que no es un territorio sujeto a comunicación de información y que por lo tanto se considera una ENF Pasiva.